美股遺產稅風險：6萬美元門檻是什麼？台灣投資人必看

很多台灣人不知道：直接持有美國股票的非美國人，過世時可能要繳美國遺產稅。而且門檻遠比美國公民低，這是長期持有美股時最常被忽略的風險。

6 萬美元門檻

依美國國稅局（IRS）說明，非美國公民且非美國居住者（NRNC）過世時，若其美國境內資產（U.S.-situated assets）於死亡時的價值，加上調整後應稅贈與額，超過 US$60,000，遺產執行人就必須申報 Form 706-NA。未超過的情況下，一般可以在不申報、不繳美國聯邦遺產稅的情況下移轉。

注意：6 萬美元在法規上是申報門檻。NRNC 適用的統一抵免額為 US$13,000，大約等於前 6 萬美元應稅遺產的稅額；超過的部分依美國遺產稅累進稅率計算，最高邊際稅率 40%（細節請依 Form 706 說明或洽專業人士）。

哪些算「美國境內資產」？

• 美國公司股票：IRS 說明，不論股票憑證放在哪裡，依美國法律設立公司的股票都屬美國境內資產。所以美股、美國註冊的 ETF 都算。
• 美國不動產、位於美國的有形財產。
• 美國人或美國政府的債務憑證（但部分債券利息有例外規定）。

相對地，非美國公司的股票一般屬於美國境外資產，例如在愛爾蘭註冊、於倫敦交易所掛牌的 ETF。

實務上的麻煩

除了稅，繼承人往往還要向 IRS 申請移轉證明（Transfer Certificate），海外券商才會把資產過戶或放行，程序可能耗時數月到一年以上，期間資產等於被凍結。

台灣投資人常見規劃方式

• 控制直接持有的美國資產規模，或改用非美國註冊的 ETF（如愛爾蘭註冊 UCITS ETF）。
• 透過複委託持有：常見說法是可簡化繼承程序，但美國稅法對美國資產的認定與持有管道之間的關係，仍建議諮詢律師或會計師，不應視為保證免稅。
• 生前規劃與文件：讓家人知道帳戶存在、保留帳戶資料與遺囑。

以上屬一般資訊。遺產稅涉及個人資產結構與兩地法規，金額較大時請務必諮詢專業的跨境稅務顧問。

資料來源

1. IRS：Frequently asked questions on estate taxes for nonresidents not citizens of the United States
2. IRS：Instructions for Form 706-NA
3. IRS：Transfer certificate filing requirements

資料查核日期：2026年10月16日。

本文僅供一般資訊參考，不構成稅務、法律或投資建議；實際適用請以主管機關公告及專業會計師意見為準。

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