收美股股息被扣30%？预扣税计法与 W-8BEN 须知
不少香港人开了富途、老虎或 IBKR 账户买美股，第一次收息时都会发现：明明公司派 US$1,000，入账却只有 US$700。少了的三成去了哪里？答案是美国的股息预扣税。
法律依据
美国《国内税收法》第 871(a) 条规定，非居民外国人（NRA）从美国取得的股息等「固定或可确定的年度或定期收入」（FDAP），按 30% 征税；第 1441 条要求付款人（实际上是券商或结算机构）在派息时直接预扣。如果投资者所属地区与美国有生效的税务协定，可申请较低的协定税率。香港税务局公布的全面性避免双重课税协定名单中没有美国，所以香港投资者一般按 30% 预扣，以券商发出的 Form 1042-S 为准。
计算方法
预扣税 = 股息 × 30%
实收股息 = 股息 × 70%
港元金额 = 实收股息 × USD/HKD 汇率
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 股息总额 | US$1,000 |
| 预扣 30% | US$300 |
| 实收 | US$700 |
| 以汇率 7.80 折算（示例） | HK$5,460 |
由此可见，一只账面股息率 4% 的美股，对香港投资者来说税后只有约 2.8%。长线收息的话，这个差距会因复利而放大。
W-8BEN 有甚么用？
开美股账户时填写的 W-8BEN，是用来证明你是非美国人。没有这份表格，券商可能按美国人的规则处理你的账户。另外，第 871(k) 条的「利息相关股息」豁免，也要求扣缴人收到「实益拥有人并非美国人」的声明才适用。
甚么情况不会被扣 30%？
- 债券 ETF 配息中的 QII（合资格利息收入）部分：依第 871(k) 条，基金申报为利息相关股息的部分，非居民可豁免。
- 短期资本增值股息：第 871(k) 条有类似豁免。
- 卖股的差价：非居民出售美股的资本增值，一般不会被美国预扣。
香港这边要不要再交税？
香港税制采地域来源原则，而且不征收资本增值税。一般个人投资者的海外股息通常不涉及香港税务，但个别情况请向税务局或会计师确认。不过，如果你是在香港经营证券买卖业务，相关利润可能要课利得税，详见我们另一篇〈投资美股要在本地交税吗？〉。
小贴士：保留每年的 1042-S 和券商结单，日后需要证明税款或核对时会方便很多。
👉 用免费计算器即时计算广告位
资料来源
资料查核日期：2026年10月16日。本文只供一般参考，不构成税务、法律或投资建议。